各全市性社会组织：

为加强全市性社会组织监督管理，进一步加强事中事后监管，促进我市社会组织健康有序发展，根据《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《大连市社会组织抽查暂行办法》（大民发〔2017〕91号）等相关规定，大连市民政局即日起开展2023年度全市性社会组织抽查审计工作。现将有关要求通知如下：

一、抽查审计对象

按照相关规定，2023年度将开展定期抽查和不定期抽查全市性社会组织120家，包括：定期抽查审计100家社会组织（随机抽取社会团体79家、社会服务机构即民办非企业单位21家，名单见附件1），不定期临时抽查审计20家社会组织。

二、抽查审计时间

定期抽查时间为2023年11月至2024年1月；不定期临时抽查将根据实际情况分期进行，每期2个月，其中第一期（见附件2）与定期抽查同步开展，其他期另行通知。

三、抽查审计服务机构

大连宇鸿会计师事务所（普通合伙）、大连多慧会计师事务所（普通合伙）、大连鼎鑫会计师事务所有限公司。

四、抽查审计内容

检查审计内容包括年度报告、信息公开、内部治理、财务状况、业务活动及其他应检查的情况，包括：查看社会组织上一年度工作报告书、会计报表、相关账簿等；了解内部控制制度建立情况及执行有效性；评价内部控制系统是否健全且有效执行；查看会计核算、财务管理、业务活动管理是否规范；核实是否存在违反《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《民间非营利组织会计制度》及其他相关国家法律法规的行为。如有必要，可以追溯以前年度。

五、抽查审计重点

（一）上一年度工作报告书的真实性、完整性和准确性。

（二）制度建设和执行情况：检查内部控制制度的制定和执行情况；检查党建、项目等制度制定和执行情况；检查有关决策记录和财务资料，查找是否存在党建缺失、党组织没有发挥应有作用、决策机制失效、未履行重大事项报备义务等治理方面的问题；检查按制度换届情况；检查按照章程开展业务活动的情况；检查是否有公务员或退（离）休领导干部违规任职的情况。

（三）收费情况：会费收支情况（社会团体）；开展评比、表彰、达标或举办研讨会、论坛、展会、培训及收费情况；开展技术审查、论证、评估、检验、评价、检测、鉴定、鉴证、证明、咨询、试验等作为行政审批受理条件的中介服务及收费情况。

（四）举办研讨会、论坛活动情况：检查社会组织举办研讨会、论坛的主题和内容是否符合章程规定的宗旨和业务范围；社会组织是否存在利用党政机关名义举办或与党政机关联合举办的情况；社会组织是否存在举办研讨会、论坛管理不严，为相关人员发表危害国家统一、安全和民族团结，损害国家利益、社会公共利益、违背社会道德风尚等言论提供平台；违反社会组织重大活动其他要求等情形。

（五）分支（代表）机构管理情况：检查社会团体设立分支（代表）机构程序是否合规；是否超出章程规定的宗旨和业务范围设立分支机构；分支机构名称是否规范；是否设立地域性分支机构、分支机构下再设分支机构；分支机构财务是否纳入社会团体统一账户；社会团体对分支机构的管理是否到位等，包括：

1.分支（代表）机构已完成社会团体授权任务和宗旨使命，未予终止的；

2.社会团体超出社会团体章程规定宗旨和业务范围设立分支（代表）机构的；

3.分支（代表）机构另行制订章程的；

4.分支（代表）机构名称或业务范围有相同相似的；

5.社会团体未经理事会研究决定，擅自设立、变更、终止分支（代表）机构的；

6.分支（代表）机构单独制定会费标准的；

7.分支（代表）机构下再设立或变相设立分支（代表）机构的；

8.社会团体未经业务主管单位或者外事管理部门批准，擅自设立境外分支（代表）机构的；

9.社会团体以设立分支（代表）机构名义收取或变相收取管理费、赞助费的；

10.社会团体将分支（代表）机构委托其他组织运营的；

11.社会团体在年检或年报中瞒报、漏报分支（代表）机构的；  

12.分支（代表）机构以各类法人组织名称命名的，如“中心”“联盟”“研究会”“促进会”“研究院”等；

13.分支（代表）机构名称中冠以“中国”“中华”“全国”“国家”“辽宁”“全省”“辽”“大连”“全市”等字样；

14.除代表机构外，分支（代表）机构名称带有地域性特征的（如：大连市XXX协会XXX区市县分会）；

15.分支（代表）机构的收支未纳入社会团体法定账户统一核算、管理的；  

16.分支（代表）机构开设独立银行账户的；  

17.社会团体设立专项基金管理机构，专项基金超规定范围使用，用于经营性投资或者购买企业债券、股票、投资基金的；  

18.分支（代表）机构超章程业务范围或活动地域开展活动；

19.分支（代表）机构未经社会团体授权或者批准，擅自发展会员、收取会费、接受捐赠、以社会团体名义开展活动的；  

20.分支（代表）机构开展活动时未冠所属社会团体全称的；  

21.分支（代表）机构内部管理混乱影响正常运转的；

22.分支（代表）机构拒不服从社会团体领导和管理的；

23.分支（代表）机构连续两年及以上未开展活动的；

24.分支（代表）机构存在违规收费或违规开展评比达标表彰、“一讲两坛三会”等活动的；  

25.分支（代表）机构与非法社会组织勾连或为其提供便利；

26.社会团体分支（代表）机构其他违反管理规定问题；

27.社会服务机构（民办非企业单位）不得设立分支机构。

（六）社会服务机构（民办非企业单位）非营利性属性情况：检查社会服务机构是否存在营利性行为，是否向出资人、举办者、捐赠人、理事、监事等分配或者变相分配组织财产，是否侵占、私分、挪用社会服务机构财产，包括:

1.违反开办资金为捐助财产要求，违规向出资人等返还开办资金的；

2.财务收支未全部纳入本组织法定账簿核算、将本组织财务收支与其他组织收支混管或者将以本组织名义开展活动的收入交由其他组织或个人收取的；

3.使用其他组织或个人银行账户进行账务往来的；

4.未按照《民间非营利组织会计制度》相关规定对投资收益进行核算的；

5.支出超出章程规定的业务活动范围的；

6.向出资人、举办者、捐赠人、理事、监事等分配或者变相分配本组织财产的；

7.通过虚增业务活动成本、虚假发放工作人员费用、专家费用等方式分配或者变相分配本组织财产的；

8.兼职理事、监事参加决策、监督等履职行为时以劳务费、专家费等方式领取报酬的；

9.假借“公益”“免费”等名义违规为企业或产品开展宣传、促销等活动的；

10.将大额财产长期无偿交由或出借给其他组织、个人不收回的；

11.与关联方发生交易时未履行内部决策程序、价格不公允或者未按照《民间非营利组织会计制度》和《<民间非营利组织会计制度>若干问题的解释》在会计报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及交易要素等信息的；

12.具有其他违反非营利属性要求的行为。

（七）整改完成情况：对于上年度发放整改通知书的社会组织，检查整改落实情况。

（八）检查是否有违法业务主管单位或登记管理单位有关规定情况。

（九）是否存在其他违法违规情况。

六、抽查审计方法

本次抽查审计由市民政局和抽查审计服务机构承接。主要采取进驻现场，听取介绍，收集资料、查阅制度等方式，采用审验会计凭证和相关财务资料，盘点实物，函证其他单位或个人，调查取证，重新计算及分析等方法进行。

对社会组织开展抽查审计是落实国务院全面推行“双随机、一公开”监管模式的重要举措。请各有关社会组织积极配合审计工作，真实、准确、完整地提供相关材料和数据，确保审计检查顺利开展。不得以任何形式阻碍或拒绝抽查审计工作。社会组织不按规定配合抽查审计工作的，登记管理机关将依据《社会组织抽查暂行办法》及有关规定处理。

特此通知。

附件：1.2023年定期抽查审计社会组织名单

            2.2023年不定期抽查审计社会组织名单（第一期）

大连市民政局

2023年11月16日

附件1

2023年定期抽查审计社会组织名单

附件2

2023年不定期抽查审计社会组织名单

（第一期）